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借:待转资产价值 这科目怎么理解,它的借贷方意思是?

高佬泰

2021/10/14 15:20:29

6、某企业接受捐赠一台设备,价值100万元,该企业在接受捐赠过程中发生运杂费支出0.5万元,安装费1万元,该企业适用的所得税税率为33%。则会计上应记入“资本公积”科目的金额为( )万元。 [答案/提问]
A、100
B、67
C、98.5
D、65.5
× 正确答案:B
解析:账务处理为
(1)接受捐赠时 借:在建工程 101.5
贷:待转资产价值 100
银行存款 1.5
(2)工程达到预定可使用状态后 借:固定资产 101.5
贷:在建工程 101.5
(3)期末计算应交所得税 借:待转资产价值 100??
贷:资本公积 67
应交税金-应交所得税 33
最佳答案:

1.基本规定

“待转资产价值”科目核算外商投资企业待转的接受非现金资产捐赠的价值。

2.一般账务处理

(1)外商投资企业接受的非现金资产捐赠,按实际成本

借:固定资产

无形资产

原材料

贷:待转资产价值

银行存款

(2)年度终了,结转“待转资产价值”科目的账面余额

借:待转资产价值(账面余额)

贷:应交税金-应交所得税

资本公积-其他资本公积(接受的非现金资产捐赠的价值减去

应交所得税后的差额)

如果外商投资企业接受的非现金资产捐赠在弥补亏损后的数额较大,经批准可在

不超过5年的期限内平均计入应纳税所得额交纳所得税的

借:待转资产价值(转入应纳税所得额的价值)

贷:应交税金-应交所得税(本期应交的所得税或弥补亏损后的差

额计算的应交所得税)

资本公积-其他资本公积(转入应纳税所得额的价值扣除本期

应交所得税的差额)

叁纤

2021/10/22 23:18:54

其他回答(1个)

  • 天枰水电费

    2021/10/24 1:14:00

    资产负债表是时点报表,至于资产总额是看期末数还是期初数,这要看你的需要,假如是要本年年初(去年年末)的资产总额那就得看期初数,假如是看到3月底的资产总额,那就看3月份资产负债表的期末数,也就是说要根据需要确定。

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